No inicia un negocio llamado Hecho en Oregón porque desea, o espera, recaudar impuestos sobre las ventas. Después de todo, Oregón no tiene impuestos sobre las ventas. Es una característica del estado tan icónica como las mantas Pendleton que vende la empresa.
Así que cuando Hecho en Oregón abrió su primera tienda en el aeropuerto de Portland en 1975, sus fundadores no podrían haber imaginado que algún día la empresa recaudaría impuestos sobre las ventas. No para Oregón, sino para ventas en línea en al menos otros 11 estados.
Ese día es ahora.
“Es un dolor de cabeza”, dijo Dave Stainsby, quien dirige el comercio electrónico de Made in Oregon.
Hace un año, la Corte Suprema de los EE. UU. emitió una decisión que puso patas arriba el mundo convencional de la recaudación de impuestos sobre las ventas. Ahora, los senadores estadounidenses de Oregon y New Hampshire quieren deshacer algunos de esos cambios.
Los senadores demócratas Ron Wyden y Jeff Merkley están legislación de copatrocinio, presentado el miércoles, que evitaría que las pequeñas empresas en un estado, como Oregón, estén obligadas a recaudar impuestos sobre las ventas en nombre de otro estado, como Virginia, si las empresas no tienen presencia física allí.
“Esta es una enorme carga burocrática para las pequeñas empresas de Oregón”, dijo Merkley. “Necesitamos respetar el trabajo de las pequeñas empresas y no sobrecargarlas de esta manera”.
El proyecto de ley también congelaría la implementación de una serie completamente nueva de leyes de impuestos sobre las ventas hasta 2021.
Para comprender todo esto, debe comprender el cambio radical reciente en la recaudación de impuestos sobre las ventas en todo el país.
El Viejo Orden Mundial
Solía ser que las empresas solo estaban obligadas a recaudar impuestos sobre las ventas en los estados donde tenían una presencia física sustancial, piense en escaparates, almacenes o incluso empleados. Esa conexión con un estado se llama "nexo".
Con el tiempo, los estados intentaron eliminar ese estándar de presencia física. Internet era el toro en la tienda de porcelana, y las compras en línea estaban pisoteando las fuentes de ingresos tradicionales.
El momento crucial llegó el 21 de junio de 2018, cuando la Corte Suprema emitió su fallo en Dakota del Sur contra Wayfair Inc.. Lo que estaba en juego era una ley que exigía que las empresas fuera del estado cobraran el impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur si vendían suficientes bienes o servicios en el estado, ya sea 200 ventas separadas o un valor de $100,000.
En la decisión de Wayfair, la Corte Suprema anuló el precedente, un gran problema, y amplió lo que cuenta como nexo. Dijo que la conexión de una empresa con un estado podría ser de naturaleza económica, no solo física.
El juez Anthony Kennedy escribió para la mayoría: “Cada año, la regla de la presencia física se aleja más de la realidad económica y genera pérdidas significativas de ingresos para los Estados”.
Eso abrió las compuertas.
El nuevo orden Mundial
Cuarenta y dos estados ahora tienen leyes o posiciones administrativas que exigen que las empresas de otros estados cobren sus impuestos sobre las ventas, según Diane Yetter, fundadora de el instituto de impuestos sobre las ventas.
“Ha sido un año loco desde que se decidió la decisión de Wayfair”, dijo.
Washington es uno de esos estados. Sin impuesto sobre la renta, depende en gran medida del impuesto sobre las ventas para financiar la educación, la infraestructura y la atención médica. Washington ya estaba tratando de aumentar esos ingresos antes del fallo de Wayfair. Ahora requiere negocios fuera del estado con $100,000 en ventas minoristas en Washington para cobrar el impuesto a las ventas.
“Cada estado está tratando de descubrir cómo servir a su gente”, dijo el representante estatal Gael Tarleton, demócrata de Seattle, quien preside el Comité de Finanzas de la Cámara. “No puedes hacerlo con esperanza y un plan. Tienes que tener financiación y tiene que ser estable. Y es por eso que Wayfair fue una parte realmente importante del rompecabezas”.
Muchos estados adoptaron los umbrales de Dakota del Sur para determinar qué empresas deben recaudar impuestos: $100,000 en ventas o 200 transacciones separadas. No importa si el vendedor remoto es de un estado como Oregón, sin impuesto sobre las ventas propio. Si usted es una empresa de Oregón que vende lo suficiente en Nueva Jersey, Nueva Jersey puede ser su jefe de impuestos sobre las ventas.
“Diferencia de día y de noche”, así describió Dave Stainsby, de Made in Oregon, la ola de cambios en la ley tributaria.
El incumplimiento puede significar multas, pero el cumplimiento también tiene un precio.
El presidente del Tribunal Supremo, John Roberts, señaló en su disidencia de Wayfair que hay más de 10.000 jurisdicciones fiscales en los Estados Unidos. Eso es porque los territorios, condados y ciudades pueden imponer sus propias reglas y tasas de impuestos sobre las ventas.
“La Corte”, escribió Roberts, “despreocupadamente ignora los costos que su decisión impondrá a los minoristas. Calcular y remitir correctamente los impuestos sobre las ventas en todas las ventas de comercio electrónico probablemente resultará desconcertante para muchos minoristas".
Efecto en las empresas, grandes (ger) y pequeñas
Stainsby dijo que Made in Oregon gastará más de $36,000 este año en administrar el impuesto a las ventas, incluido el uso de una herramienta de software llamada Avalara, que automatiza el cumplimiento del impuesto sobre las ventas. Era eso, dijo Stainsby, o contratar a otro empleado de tiempo completo.
Made in Oregon no es una empresa pequeña. Stainsby dijo que genera más de $10 millones al año en ingresos brutos. Pero incluso algunas de las empresas en línea más pequeñas están pagando por un software para monitorear sus ventas, en caso de que desencadenen un nexo económico en el futuro. Recuerde, son 200 transacciones en algunos estados.
Lindsey Brady ha estado administrando su negocio de una sola mujer, arce tostado, desde su garaje en The Dalles. Huele ligeramente a fogata debido a las fichas de madera grabadas con láser que fabrica para clientes como Red Bull y Lululemon. Los tokens son una herramienta de marketing, una especie de moneda de la empresa que se puede canjear por bebidas gratis o incluso usarse como tarjetas de presentación.
Hasta hace poco, Toasted Maple era el "ajetreo secundario de 7 a 11 pm" de Brady. Ha sido demasiado pequeño para recaudar impuestos sobre las ventas para las ventas directas fuera de Oregón. Pero ahora Brady trabaja a tiempo completo, se muda a una nueva oficina y se prepara para crecer. ella esta usando el software taxjar para navegar por las minucias de la ley fiscal a medida que crece el negocio.
“Es bastante complicado en este momento. No es como si hubiera un federal generalizado de: 'Esto es lo que estamos haciendo'. Y espero que eso sea en lo que trabajan para facilitar las cosas a los vendedores”, dijo Brady. “Pero todavía no hemos llegado”.
Diane Yetter del Instituto de Impuestos sobre las Ventas cree que, en unos pocos años, las empresas simplemente se acostumbrarán a estos nuevos costos de cumplimiento.
“Tiene proveedores de nómina que lo ayudan a administrar y presentar sus impuestos sobre la nómina. Tienes un contador que tal vez te ayude a hacer tu declaración de impuestos. Y el impuesto a las ventas es solo otra de esas cosas por las que tienes que pagar”, dijo.
Entran los senadores
El senador Jeff Merkley no está particularmente preocupado por las empresas del tamaño de Made in Oregon, pero sí por las pequeñas empresas.
Los demócratas Merkley, Wyden y los senadores de New Hampshire Jeanne Shaheen y Maggie Hassan quieren eximir a las pequeñas empresas de la nueva ola de leyes de impuestos sobre las ventas. Su legislación evitaría que los vendedores remotos que generan menos de $10 millones en ventas recauden impuestos sobre las ventas para otros estados.
“Las Amazonas del mundo, o las grandes empresas, tienen la infraestructura para poder hacer esto, y eso no es una carga tan grande. Pero para una pequeña empresa es una carga enorme”, dijo Merkley.
No está claro cuántas pequeñas empresas venden lo suficiente como para estar sujetas a las leyes posteriores a Wayfair. Merkley cree que el listón está demasiado bajo.
En general, el proyecto de ley presionaría el botón de pausa, prohibiendo a los estados exigir a las empresas de otros estados que recauden impuestos sobre las ventas por las ventas realizadas antes de 2021.
No es coincidencia que Oregon y New Hampshire sean dos estados sin un impuesto general sobre las ventas. No recaudar impuestos sobre las ventas, nunca, es una ventaja que Merkley quiere que mantengan las empresas en Oregón.
Una coda musical
Hay un jugador secundario en este drama del impuesto sobre las ventas del que nadie habla: el mayorista de Oregón.
Si está buscando a Ed Kraus, es posible que lo encuentre encorvado sobre una prensa pequeña, golpeando almohadillas para flautines. Combina una formación en ingeniería mecánica con un título en interpretación de clarinete.
“Eso y un par de dólares te darán una taza de café”, bromeó.
Kraus Music Products, su tienda de tres personas en el condado de Clackamas, fabrica piezas diminutas para fabricantes de instrumentos musicales y talleres de reparación.
“Somos un pez muy grande en un estanque ridículamente pequeño”, dijo.
Como mayorista, Kraus no recauda impuestos sobre las ventas minoristas. Eso lo paga el consumidor final, la persona que compra el flautín. Pero Kraus solo está protegido si los negocios que vende tienen certificados de reventa válidos. De lo contrario, podría verse obligado a recaudar impuestos sobre las ventas en los estados donde alcance el umbral económico necesario, o el nexo.
Kraus dijo que pasa horas al teléfono todos los días, tratando de verificar la documentación de sus varios miles de clientes.
“Ahora, si no tengo todos mis patos en fila y toda la documentación correcta, el estado puede venir a por mí por los errores fiscales de mis clientes”, dijo. “Así que tengo que tener mucho cuidado con esto”.
Esas son horas que Kraus dijo que debería dedicar a la producción. No es optimista.
“El costo de cumplimiento por tener que responder a las leyes de los 50 estados pondrá a esta empresa fuera del negocio”, dijo.
Para Kraus, el problema es más grande que el impuesto a las ventas: es la redefinición del "nexo" en sí mismo. Es una cuestión de la capacidad de los estados para traspasar las líneas impositivas tradicionales para penalizar a su empresa. Quiere que el Congreso intervenga y establezca límites.
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